étape 1 :: il pleut, il pleut bergère...

Ouvrez la photo que vous voulez ou récuperez celle de l'exercice (ici).

Sur un nouveau calque dessinez, à l'aide du Pinceau et d'une brosse nette, une goutte noire.

Changez le mode de fusion de ce calque en Superposition, ainsi le noir devient transparent.

étape 2 :: naissance d'une goutte

Cliquez sur l'icône en bas de la palette des calques et choisissez Lueur interne. Prenez le noir, changez le mode de fusion en Normal, ajustez l'Opacité et la Longueur de maniére à ce que l'effet soit discret mais visible.

Ajoutez une ombre portée, pareil : prenez le noir, mode de fusion Normal, distance = 3 et longueur = 5. Orientez l'éclairage en fonction de la photo.

Ajoutez le style Satin en mode Incrustation. Longueur = 13 et distance = 22. Orientez l'effet de maniére crédible.

Ajoutez une Incrustation en dégradé, prenez un dégradé du blanc au transparent, passez le mode de fusion en Incrustation et choisissez Radial pour le style. Tout en gardant le fenêtre de Style de calque ouverte, revenez sur votre document et déplacez le dégradé pour le positionner vers le bord coté lumière.

étape 3 :: et hop

  Maintenant que le style est fini, vous pouvez l'enregistrer, comme expliqué dans le tutorial Maîtriser les styles de calque.

  Créez un calque par goutte. Ensuite faites un ClicDroit sur le premier calque (celui où il y l'effet) et dans le menu contextuel, choisissez Copier le style. Il ne vous reste plus qu'à le coller à chacun des calques.

étape 4 :: terminus

  Sur les plus grosses gouttes on perçoit bien l'effet loupe de l'eau. Ici il n'y qu'une seule grosse goutte (en bas à droite). Pour l'effet grossissant j'ai dupliqué la partie du fond qui correspond à la goutte ClicGauche sur le calque, je l'ai agrandie Ctrl/Pomme+T, et finalement effacé ce qui dépassait de la goutte (outil Gomme ). Et voila :